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微信抢红包需要缴税么?现已出台法律法规,个人用户抢企业用户红包需缴税

企业红包需交税20%

国家财政部与国家税务总此前协同下发《关于个人获得有关收入适用个税应纳税额所得项目的公示》(下称公示),公示中说明,为了贯彻执行改动后的《中华人民共和国个人所得》,做好政策对接的工作,对个人获得的适用征缴个税的收入类型作进一步的明确,其中第三项是关于企业大红包交税的说明。

公示强调“企业在业务宣传、广告等活动中,任意向本单位之外的个人促销活动赠品(包括网络大红包),以及企业在企业年会、交流会、典礼以及其他活动中向本单位之外的个人促销活动赠品时,个人获得的礼物收入,依照‘偶然所得’项目计算交纳个税,但企业赠予的具有价格打折或折让特性的消费券、抵用券、抵扣券、优惠劵等礼物以外。”

如2019年春节期间,支付宝集五福、百度搜索冠名赞助央视春晚配送9亿大红包、抖音短视频集音乐符号刮分5亿元等宣传活动中,企业派发给用户的大红包就属于“偶然所得”。

根据公示讲解,“偶然所得”税率为20%,与原“其他所得”征收率相同,经营者的税赋保持不变。

央视春晚微信摇一摇手机微信发5亿大红包交税1亿

事实上,对企业派发的网络大红包交税从2015年就已经开始执行了。2015年7月28日,国税总局曾公布《关于提升网络大红包个税征缴管理的通知》,其中规定“对个人获得企业发放的现钱网络大红包,应依照偶然所得项目计算交纳个税,税金由派送红包的企业代收代缴”。

2015年4月份,江苏东台的一家公司参加某电视台节目的娱乐节目,为了使宣传效果更好,微信解封平台当场派发了300万余元的微信发红包。返回东台后,该企业向江苏盐城东台市财政局交纳了75万余元的个税,这也是安徽省第一例征缴进库的“微信发红包”个税。

而在2015年3月,微软公司董事局主席马化腾也曾在访谈中公布,在2015年中央电视台与手机微信协同进行的央视春晚微信摇一摇发红包活动中,5亿现钱只有4亿派发给了观众们,其中有1亿交了税。即依照所得税法,抢企业大红包属于偶然所得,征收率为20%。当时马化腾也表示,只有商业大红包涉及交税问题,用户之间因为是小额贷款交易,像微信发红包的限制是200元,因此目前在规定来说是没有要缴税的,属于个人赠予行为。

本次公示讲解中同样强调,《公示》特指“网络大红包”,仅包括企业向个人派发的网络大红包,不包括亲朋好友之间相互之间赠予的网络大红包。亲朋好友之间相互之间赠予的礼物(包括网络大红包),不在个税缴税范围内。

除此之外,企业为消费者提供的打折、折让等特惠也不在缴税范围之内。比如,天猫商城、京东商城等电子商务平台在“双11”“6·18”期间发布的立减活动,是个人因购买企业商品或服务达到一定信用额度而得到企业退还的,而企业赠予的抵扣券、抵用券等就不用征缴该类个人所得税。

可减少偷漏税,实行仍有难度

对企业派发的网络大红包缴税,毫无疑问有益于规范企业运营行为、塞住偷漏税豁口,但也有专业人士强调目前实行难度很大,以及对企业派发的网络大红包缴税目前在法律上依然缺乏更加明确的定义,需由国家税务总方面颁布优化缴税标准,包括如何确定起征点、如何以方式方法保证政策的落地式等。

税收专家郭伟评价称,“文件读得很清楚但具体实行起来难度挺大。例如,管理完善的企业导量,一般是把送红包这些力气活、累活外付给第三方去做。所以税收征管较难。另外,依照相关民法规定,派发网络大红包的企业,如果没有代缴个人所得税,要被处罚,税务局也要去追讨接到大红包的个人,应交纳的个人所得税。税收稽查成本,真的挺高的。”